Как увеличить стоимость чистых активов (2 часть)?

Налоговики опираются на то, что в этом случае происходит передача имущества в собственность другой компании. Передача права собственности в такой ситуации с точки зрения НК РФ является реализацией. А согласно п. Второй вопрос, который затрагивается в письме — может ли тогда та организация, которой передано имущество, получить вычет по НДС, в связи с этой операцией? ФНС дает отрицательный ответ - при такой передаче основных средств материнская компания не предъявляет дочерней организации НДС к оплате. Полученные счета-фактуры в книге покупок не регистрируются п. А значит, и нет основания для вычета НДС, выделенного в этих счетах-фактурах п.

Возникает ли НДС по договору инвестирования?

Аудит НДС по договорам долевого участия в строительстве Постоянно меняющееся налоговое законодательство вызывает многочисленные вопросы у бухгалтеров и финансовых работников о порядке исчисления налогов по инвестиционно-строительной деятельности. Особо актуальными являются вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость по договорам долевого участия в строительстве. Введение в действие гл.

упоминается передача имущества, носящая инвестиционный характер; • статья 2 Федерального закона от года №ФЗ.

Стоимость остаточная стоимость определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество имущественные права с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении вкладе осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса вклада в уставный складочный капитал. Для целей налогообложения прибыли первоначальная стоимость полученных в виде вклада в уставный капитал объектов основных средств признается равной остаточной стоимости вносимого имущества, определяемой по данным налогового учета организации-учредителя.

Согласно письму Минфина России от Сумма восстановленного НДС указывается в документах, которыми оформляется передача данного имущества. Налог на добавленную стоимость Как указывалось выше, согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса суммы НДС, принятые к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях передачи их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ в размере суммы, пропорциональной их остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с указанным пунктом Налогового кодекса, не включаются в стоимость имущества в случае использования ОС для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, и подлежат налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном пунктом 11 статьи Налогового кодекса. При этом сумма восстановленного НДС указывается в документах, которыми оформляется передача данного имущества.

Для наглядности рассмотрим ситуацию на простом примере. Пример 1 Свернуть Показать Юридическое лицо учредило дочернее предприятие и внесло в уставный капитал здание, остаточная стоимость которого составляет 70 миллионов рублей.

Облагается ли НДС передача помещения в качестве вклада в имущество? Фирма, которая передает помещение в качестве вклада в имущество, вправе не уплачивать НДС с такой операции. Однако ее действия могут иметь налоговые последствия и для принимающей стороны. Возникает вопрос: Первую занимают Минфин России и налоговики. Вторая точка зрения состоит в том, что при передаче помещений в качестве вклада в имущество НДС уплачивать не нужно.

передача имущества, носящая инвестиционный характер (вклады в Передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и.

НДС в строительной деятельности Автор: Во второй половине г. Изменения в терминологии Первый документ, внесший изменения, — Федеральный закон от Выразилось это в том, что в п. При этом в самом Градостроительном кодексе новая норма о заказчике действует с Таким образом, терминология Налогового кодекса РФ была приведена в соответствие с терминологией Градостроительного кодекса РФ, в котором соответствующие фигуры и функции определяются следующим образом.

Застройщик — физическое или юридическое лицо, обеспечивающее на принадлежащем ему земельном участке строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства, а также выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации для их строительства, реконструкции, капитального ремонта. Но если такой договор был заключен после указанной даты, то он противоречит п.

А как повлияло изменение терминологии п. Раньше в п. Под налогоплательщиком в ней понимается не только инвестор, но и застройщик, которому НДС предъявит, как минимум, заказчик — по своему вознаграждению. Основой данной позиции является даже если об этом не говорится впрямую п.

Публикации

Разоблачаем договор Инвестиционные договоры активно практикуются в рамках деловых отношений. Если проанализировать их с точки зрения права, можно сразу выделить два немаловажных аспекта. Эти нюансы могут доставить коммерсантам немало сложностей. Чтобы понять, в чем причина возникающих расхождений с действующим законодательством, проведем исследование правовой основы инвестиционного соглашения. Правовую природу договоров инвестирования в литературе обычно раскрывают через сопоставление с договорами подряда, комиссии, купли-продажи, долевого строительства.

Далее нам потребуется указать ключевые признаки, свойственные инвестированию.

Вклады в имущество акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью о передаче доли (части доли) обществу в передача имущества, носящей инвестиционный характер (в частности, вклады в.

Департамент общего аудита о порядке налогообложения операций, связанных с передачей имущества в качестве дополнительного вклада дочерней компании, а также операций, связанных с передачей основных средств в ЗПИФ. Такая обязанность участников общества может быть предусмотрена уставом общества при учреждении общества или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Таким образом, участники обязаны вносить вклады в имущество общества, если это предусмотрено уставом общества.

Вклады могут вноситься имуществом, если это предусмотрено уставом или решением общего собрания участников. Согласно пункту 1 статьи НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации. К указанным операциям относится передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер в частности, вклады в уставный складочный капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества договору о совместной деятельности , договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов подпункт 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ.

Таким образом, не признается объектом налогообложения НДС любая передача имущества, носящая инвестиционный характер. По мнению Минфина РФ, передача имущества в качестве вклада в имущество общества без изменения уставного капитала, не носит инвестиционный характер. Такой вывод сделан в письме от При этом в целях применения налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров. Порядок определения места реализации товаров в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами статьи Кодекса, на основании которых местом реализации недвижимого имущества признается территория Российской Федерации, если такое имущество находится на территории Российской Федерации.

Можно быть спокойным: фантазия представителей налоговых органов неиссякаема…

Налоговые последствия передачи имущества дочерним компаниям Журнал"Финансовый директор" : В ходе налогового семинара представители МНС России, Минфина России, Государственной Думы и независимые юристы высказали свои мнения по данным вопросам и предложили налогоплательщикам варианты практического разрешения спорных ситуаций. Независимые эксперты: Описание бизнес-ситуации В практике работы холдинга время от времени возникает необходимость перераспределения средств между компаниями группы, например перенос части имущества из одной компании в другую либо вложение имущества в уставный капитал при учреждении новой компании холдинга.

Передача имущества от материнской компании к дочерней в большинстве случаев затрудняется отсутствием четкой законодательной базы в отношении некоторых налоговых и гражданско-правовых вопросов.

ГК РФ передача имущества в доверительное управление не влечет ГК РФ); 3) как носящие абсолютный характер они защищаются от их Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, в состав .

Возможность внесения вклада в имущество организации ее участниками должна быть предусмотрена уставом Общества ст. Само решение о внесении вклада в имущество без увеличения уставного капитала принимается общим собранием участников Общества. Но в том случае, если передается амортизируемое имущество с целью увеличения чистых активов, например, объекты недвижимости, то при отсутствии расходов, связанных с приобретением данного имущества и доведением его до состояния, пригодного к использованию, такое имущество принимается для целей налогового учета по нулевой стоимости Письмо Минфина РФ от То есть включить в налоговые расходы амортизацию не получится.

Порядок исчисления НДС Одним из спорных моментов в части методологии исчисления НДС является операция по передаче имущества в частности, основных средств материнской организацией для пополнения чистых активов своей дочерней организации. На протяжении ряда лет представители финансового и налогового ведомств приходили к выводу о наличии объекта налогообложения при передаче имущества в качестве вклада в имущество другой организации без изменения уставного капитала на основании п.

Москве от

Налоговые вычеты

Во-первых, учредитель может бесплатно передать им имущество на основаниях, законность которых ни у кого не вызовет сомнений. Во-вторых, такая передача не обременена НДС. Но чтобы последнее утверждение стало реальностью, придется соблюсти немало условностей.

Реализация предметов залога и передача товаров (Р,У) по соглашении о Передача имущества, носящая инвестиционный характер(вклады в УК).

Публикация Взносы в уставный капитал Предусмотреть в учредительных документах и оплатить значительный уставный капитал общества возможно как при его создании, так и в порядке увеличения капитала. Взносом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку.

В качестве плюсов данной формы финансирования следует отметить следующие аспекты: При внесении же в оплату долей акций неденежных взносов необходимо учитывать следующие моменты. У получающей организации, равно как и у передающей, не возникает дохода-убытка при получении передаче имущества в оплату долей акций ст. Имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости остаточной стоимости.

Стоимость остаточная стоимость определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество имущественные права с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении вкладе осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса вклада в уставный складочный капитал. Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества имущественных прав или какой-либо его части, то стоимость этого имущества имущественных прав либо его части признается равной нулю.

Как уже упоминалось выше, взнос в уставный капитал не подлежит обложению НДС. Но, если имущество, которое получено в оплату размещаемых долей или акций, будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то общество вправе принять к вычету НДС, восстановленный передающей стороной при условии, что данные суммы выделены в документах, которыми оформляется передача взноса в уставный капитал абз.

Счет-фактура для вычета не требуется, а в книге покупок регистрируются документы, которыми оформляется передача имущества п.

Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу

Если учредитель создаваемой фирмы является налогоплательщиком НДС, то при передаче имущества в уставный капитал он должен восстановить сумму налога, ранее принятую к вычету по передаваемому имуществу, и уплатить ее в бюджет. О том, как производится восстановление суммы НДС передающей организацией, и как с восстановленной суммой налога должна поступить получающая сторона, Вы узнаете из настоящей статьи. Российское законодательство не запрещает участникам вносить в уставный капитал создаваемых организаций свою долю не денежными средствами, а иными видами имущества, например, товарами, материалами, основными средствами, ценными бумагами и так далее.

Такая передача носит инвестиционный характер и в целях налогообложения не признается реализацией, на что прямо указано в подпункте 4 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. Если свою долю в уставный капитал организации вносит налогоплательщик НДС, то у него возникает обязанность по восстановлению суммы налога.

75"Расчеты с учредителями" оприходовано внесенное имущество или 4 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества, носящая инвестиционный характер.

Инвестиционный характер операции для целей налогообложения Инвестиционный характер операции для целей налогообложения Алексей Архиерейский, управляющий партнер юридической компании"ЭкспертФинанс" Ввиду того что согласно п. Рассмотрим правовые рамки инвестиционных операций для целей налогообложения. Инвестиционный характер операции На данный момент в Российской Федерации действуют два Федеральных закона, определяющих правовой статус инвестиций: В соответствии с вышеуказанными нормативными актами под инвестициями понимаются любое имущество, включая деньги, ценные бумаги, имущественные права, вкладываемые в объекты предпринимательской и или иной деятельности в целях получения прибыли и или достижения иного полезного эффекта.

Но данное понятие не позволяет четко определить признаки инвестиционной деятельности для целей налогообложения. Вклад в уставный складочный капитал хозяйственного общества или товарищества, вклад по договору простого товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов - это поименованные, то есть прямо названные в подпункте 4 п.

3.5.3. Безвозмездная передача денежных средств

Досрочная продажа и передача основных средств: Теперь поговорим о конкретных вопросах, которые могут возникнуть у компаний на практике при досрочном выбытии, продаже, а также передаче основных средств. Досрочная передача основного средства Нужно ли производить перерасчет при безвозмездной передаче основного средства? Поэтому при безвозмездной передаче основного средства, так же, как и при его продаже, возникает обязанность пересчитать базу по"упрощенному" налогу по законодательно установленным правилам абз.

Нужно ли производить перерасчет при передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал или при передаче правопреемнику в связи с реорганизацией?

Налог на добавленную стоимость Передача имущества, носящая инвестиционный характер в частности, вклад в уставный капитал хозяйственного.

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами. Подробно проанализированы перечисленные способы. Описан порядок учета у учредителя передающей стороны и вновь созданной организации принимающей стороны в случае внесения взноса в уставный капитал. И, наконец, рассмотрен порядок передачи имущества по договору купли-продажи с налоговым и бухгалтерским учетом у продавца и покупателя.

Кроме того, в двух последних случаях приводится не только порядок учета передачи здания, но и участка земли, на котором оно находится. Имущество, находящееся в собственности юридического лица, может быть передано другому юридическому лицу по следующим вариантам: Рассмотрим подробнее перечисленные варианты. Реорганизация в форме выделения Реорганизация — один из способов образования или ликвидации юридического лица, которые должны проходить по правилам, установленным статьями 57—60 Гражданского кодекса.

Процесс реорганизации основывается на универсальном правопреемстве, которое представляет собой особый порядок перехода всего имущества, имущественных прав и обязательств реорганизуемой организации к ее преемнику. Реорганизация может быть осуществлена в форме разделения, выделения. Реорганизация юридического лица в том числе в форме выделения, разделения может быть осуществлена по решению его учредителей участников п.

ТАК НЕЛЬЗЯ ПРОДАВАТЬ ИНВЕСТИЦИИ - БОЙЛЕРНАЯ